Налоги

Общие положения

Налоги — это обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, которые физические лица и организации уплачивают государству для финансового обеспечения его деятельности.

Что такое налоги простыми словами

Налоги — это ответ на вопрос: «Сколько компания должна заплатить государству?». Это не добровольные взносы, а обязательные платежи, установленные законом. Налоги — часть цены товара или часть дохода, которую бизнес и граждане отдают в бюджет. Без налогов государство не сможет финансировать армию, полицию, школы, больницы и дороги.

Пример: Компания получила прибыль 1 000 000 рублей. С неё нужно заплатить налог на прибыль по ставке 25% = 250 000 рублей. Если компания применяет УСН «Доходы» со ставкой 6%, налог считается с выручки: 1 000 000 × 6% = 60 000 рублей. Сумма налога зависит от выбранной системы налогообложения.

Важно: налоги — это не то же самое, что страховые взносы. Взносы — это платежи в социальные фонды, которые платит работодатель за сотрудников. Налоги идут в бюджет. Но и налоги, и взносы увеличивают реальную стоимость ведения бизнеса.

Функции налогов

Налоги выполняют несколько ключевых функций:

Фискальная — пополнение бюджета для финансирования государственных расходов.
Регулирующая — влияние на экономику через ставки и льготы.
Распределительная — перераспределение доходов между слоями населения и регионами.
Контрольная — мониторинг финансовых потоков и соблюдения законодательства.

Виды налогов в России

Налоги классифицируются по нескольким признакам.

1. По уровню бюджета

Федеральные налоги — обязательны к уплате на всей территории РФ: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, акцизы, НДПИ, водный налог.
Региональные налоги — устанавливаются НК РФ и законами субъектов: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес.
Местные налоги — устанавливаются НК РФ и нормативными актами муниципалитетов: земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор.

2. По способу взимания

Прямые налоги — уплачиваются за счёт налогоплательщика с его дохода или имущества: налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество.
Косвенные налоги — включаются в цену товара и фактически уплачиваются покупателем: НДС, акцизы, туристический налог.

Основные налоги для бизнеса в 2026 году

НДС — ставка повышена до 22%. Порог для уплаты НДС на УСН снижен до 20 млн рублей. Большинство компаний и ИП на УСН станут плательщиками НДС.
Налог на прибыль — основная ставка 25%: 8% в федеральный бюджет, 17% в региональный.
НДФЛ — прогрессивная шкала от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода.
Страховые взносы — основной тариф 30% с выплат в пределах предельной базы, 15,1% — сверх базы.

Налоговые режимы для бизнеса

В России действует шесть налоговых режимов.

1. ОСНО (общая система налогообложения)

Применяется по умолчанию, если бизнес не выбрал спецрежим.
Компании платят НДС (22%) и налог на прибыль (25%). ИП — НДФЛ (13–22%) и страховые взносы.
Требует полного бухгалтерского и налогового учёта.

2. УСН (упрощённая система налогообложения)

Два варианта: «Доходы» (ставка 6%) и «Доходы минус расходы» (ставка 15%, в некоторых регионах до 20%).
Лимит дохода — 490,5 млн рублей, численность сотрудников — до 130 человек.
С 2026 года при доходе свыше 20 млн рублей на УСН появляется обязанность платить НДС.

3. АУСН (автоматизированная УСН)

Ставки: 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»).
Лимит дохода — 60 млн рублей, сотрудников — до 5 человек.
Освобождение от страховых взносов за себя, за работников — только взнос на травматизм 2 970 рублей в год.

4. ПСН (патентная система)

Только для ИП. Ставка — 6%.
Лимит дохода — 20 млн рублей, сотрудников — до 15 человек.
Налог считается не с реального дохода, а с потенциально возможного, установленного регионом.

5. НПД (налог на профессиональный доход)

Для самозанятых и ИП без работников.
Ставки: 4% — с доходов от физических лиц, 6% — от юридических лиц.
Лимит дохода — 2,4 млн рублей. Действует до 31 декабря 2028 года.

6. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Для сельхозпроизводителей. Ставка — 6%.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов / Выручка × 100%

Пример расчёта для УСН «Доходы»:

Выручка: 1 500 000 руб.
Ставка: 6%.
Налог = 1 500 000 × 6% = 90 000 руб.
Страховые взносы ИП за себя: 57 390 руб.
Налог к уплате = 90 000 − 57 390 = 32 610 руб.

Налоги и юнит-экономика

Налоги влияют на юнит-экономику через:

Себестоимость — косвенные налоги (НДС, акцизы) включаются в цену и влияют на маржинальность.
Прибыль — прямые налоги (налог на прибыль, НДФЛ) уменьшают чистую прибыль.
Денежный поток — налоговые платежи — отток денег.
Точку безубыточности — рост налоговой нагрузки увеличивает точку безубыточности.
Инвестиционные решения — налоги влияют на NPV и DCF проектов.
Ценообразование — НДС и акцизы напрямую влияют на конечную цену для клиента.

Пример:

Цена без НДС: 1 000 руб.
НДС 22%: 220 руб.
Цена с НДС: 1 220 руб.
Если клиент не может принять НДС к вычету, для него цена выросла на 22%.
Это может снизить спрос и повлиять на выручку.

Как выбрать налоговый режим

1. Оцените масштаб бизнеса

До 2,4 млн руб. — НПД.
До 20 млн руб. — ПСН.
До 60 млн руб. — АУСН.
До 490,5 млн руб. — УСН.
Свыше — ОСНО.

2. Учитывайте вид деятельности

Некоторые виды деятельности не подпадают под спецрежимы.

3. Сравните налоговую нагрузку

Рассчитайте налоги по каждому режиму и выберите оптимальный.

4. Учтите потребности клиентов

Если клиентам важен НДС к вычету, возможно, придётся остаться на ОСНО.

5. Планируйте рост

Режим должен соответствовать планам роста, чтобы не пришлось менять его через год.

Типичные ошибки при работе с налогами

Неверный выбор режима — переплата налогов или риски.
Игнорирование лимитов — переход на другой режим автоматически.
Неучёт НДС в цене — потеря маржинальности.
Отсутствие налогового планирования — кассовые разрывы.
Некорректный учёт расходов — завышение налога на прибыль.
Отсутствие резервов — нечем платить налоги в срок.

Налоги в PlanTap

В PlanTap налоги являются одним из ключевых элементов финансовой модели. Вы задаёте налоговый режим, ставки и параметры, и система автоматически рассчитывает НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы и итоговую налоговую нагрузку. PlanTap формирует полный комплект отчётности с учётом налогов, рассчитывает чистую прибыль, денежный поток, точку безубыточности, NPV, DCF, IRR, Payback Period, PI и юнит-экономику. Вы можете моделировать сценарии: как изменится прибыль при смене налогового режима, как повлияет рост НДС на цены и спрос, и где находится оптимальный баланс между налоговой нагрузкой и развитием бизнеса. Это помогает управлять налогами осознанно и принимать решения на основе данных.