Страховые взносы

Общие положения

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые работодатель перечисляет во внебюджетные фонды за своих сотрудников для обеспечения их права на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение, а также взносы ИП за себя.

Что такое страховые взносы простыми словами

Страховые взносы — это «зарплатные налоги», которые платит работодатель сверх зарплаты сотрудника. Когда компания платит сотруднику 100 000 рублей, она дополнительно перечисляет в фонды ещё около 30 000 рублей страховых взносов. Эти деньги идут на будущую пенсию сотрудника, бесплатную медицину и оплату больничных. Сотрудник этих денег не видит — они не вычитаются из его зарплаты, а платятся работодателем из своих средств.

Пример: Компания начисляет сотруднику зарплату 100 000 рублей. Сверх этой суммы работодатель платит страховые взносы по тарифу 30% = 30 000 рублей. Итого реальная стоимость сотрудника для компании = 130 000 рублей.

Важно: страховые взносы — это не то же самое, что НДФЛ. НДФЛ (13–22%) удерживается из дохода сотрудника. Страховые взносы (30%) платит работодатель из своих средств. Это две разные нагрузки.

Предельная база для страховых взносов в 2026 году

С 1 января 2026 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет 2 979 000 рублей в отношении каждого физического лица. Это на 220 000 рублей больше, чем в 2025 году.

Когда доход сотрудника с начала года превышает этот лимит, взносы по основному тарифу прекращают начисляться, и применяется пониженный тариф.

Основные тарифы страховых взносов в 2026 году

В 2026 году действует единый тариф страховых взносов, который включает пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Это означает, что с зарплаты сотрудника до 2 979 000 рублей с начала года работодатель платит 30%, а с суммы превышения — 15,1%.

Пример:

• Зарплата сотрудника: 250 000 руб./мес.

• За год: 3 000 000 руб.

• С суммы 2 979 000 руб. — взносы 30% = 893 700 руб.

• С суммы 21 000 руб. (превышение) — взносы 15,1% = 3 171 руб.

• Итого взносы за год: 896 871 руб.

Пониженные тарифы для МСП в 2026 году

С 1 января 2026 года пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ могут применять только субъекты МСП с основным видом деятельности из перечня, утверждённого Правительством РФ (Распоряжение от 27 декабря 2025 года № 4125-р).

МРОТ в 2026 году составляет 27 093 рубля. Соответственно, 1,5 МРОТ = 40 639,5 рублей.

Как работает пониженный тариф для МСП:

• С выплат в пределах 1,5 МРОТ (до 40 639,5 руб.) — взносы по тарифу 30%.

• С выплат сверх 1,5 МРОТ — по тарифу 15%.

Для субъектов МСП из обрабатывающих производств сохраняется пониженный тариф 7,6% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ.

Пример для МСП:

• Зарплата сотрудника: 100 000 руб./мес.

• 1,5 МРОТ = 40 639,5 руб.

• Взносы с 40 639,5 руб. по 30% = 12 191,85 руб.

• Взносы с 59 360,5 руб. (сверх 1,5 МРОТ) по 15% = 8 904,08 руб.

• Итого взносы: 21 095,93 руб. (вместо 30 000 руб. по общему тарифу).

Взносы на травматизм в 2026 году

Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2026 году сохранены на уровне 2025 года.

Тарифы дифференцированы по классам профессионального риска и составляют от 0,2% до 8,5% от фонда оплаты труда.

Класс риска и тариф:

• I класс (минимальный риск) — 0,2%.

• XXXII класс (максимальный риск) — 8,5%.

Пример: Компания занимается розничной торговлей (I класс риска). Взносы на травматизм = ФОТ × 0,2%. При ФОТ 1 000 000 руб. взносы = 2 000 руб.

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2026 году

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы за себя независимо от наличия сотрудников.

Фиксированный взнос 57 390 рублей нужно уплатить не позднее 28 декабря 2026 года.

Дополнительный взнос (1% с дохода свыше 300 000 рублей) — не позднее 1 июля 2027 года.

Пример: Доход ИП за 2026 год — 1 000 000 рублей.

• Фиксированный взнос: 57 390 руб.

• Дополнительный взнос: (1 000 000 − 300 000) × 1% = 7 000 руб.

• Итого взносы ИП за себя: 64 390 руб.

Отчётность по страховым взносам в 2026 году

1. Расчёт по страховым взносам (РСВ)

• Сдаётся ежеквартально в ФНС.

• Срок: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

• За I квартал 2026 — до 27 апреля 2026 года (перенос с 25 апреля).

• За полугодие 2026 — до 27 июля 2026 года.

• За 9 месяцев 2026 — до 26 октября 2026 года (перенос с 25 октября).

2. Персонифицированные сведения о физических лицах

• Сдаются ежемесячно в ФНС.

• Срок: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

3. Уведомление об исчисленных суммах страховых взносов

• Подаётся в ФНС не позднее 25-го числа месяца уплаты.

• Необходимо для корректного распределения единого налогового платежа.

4. ЕФС-1 (раздел 2)

• Сдаётся в СФР ежеквартально.

• Срок: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Сроки уплаты страховых взносов в 2026 году

Страховые взносы уплачиваются в составе единого налогового платежа (ЕНП) не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Пример: Взносы за январь 2026 года нужно уплатить не позднее 28 февраля 2026 года.

Страховые взносы и юнит-экономика

Страховые взносы напрямую влияют на юнит-экономику через:

• ФОТ — страховые взносы увеличивают фонд оплаты труда на 15–30%.

• Себестоимость — взносы с зарплаты производственного персонала включаются в себестоимость.

• Постоянные расходы — взносы с зарплаты административного персонала относятся к постоянным затратам.

• CAC — взносы с зарплаты отдела продаж формируют стоимость привлечения клиента.

• Точку безубыточности — рост страховых взносов увеличивает точку безубыточности.

• Чистую прибыль — взносы уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Пример:

• Зарплата: 50 000 руб.

• Страховые взносы: 15 000 руб.

• Итого: 65 000 руб.

• При производительности 30 единиц: 2 167 руб. на единицу.

• Если производительность вырастет до 40 единиц: 1 625 руб. на единицу.

Типичные ошибки при работе со страховыми взносами

• Неучёт страховых взносов — реальная стоимость сотрудника занижается на 30%.

• Неверное применение пониженных тарифов — при несоответствии условиям взносы пересчитываются по 30% с начала года.

• Неучёт предельной базы — при высоких зарплатах тариф снижается до 15,1%.

• Пропуск сроков уплаты — штрафы и пени.

• Некорректная отчётность — расхождения в РСВ и персонифицированных сведениях.

• Отсутствие налогового планирования — кассовые разрывы при уплате взносов.

Страховые взносы в PlanTap

В PlanTap страховые взносы являются неотъемлемой частью финансовой модели и расчёта ФОТ. Вы задаёте оклады, систему премирования и категории сотрудников, и система автоматически рассчитывает страховые взносы по applicable тарифам (с учётом МСП, обрабатывающих производств и предельной базы), а также реальную стоимость каждого сотрудника для компании. PlanTap формирует отчётность с учётом взносов, рассчитывает чистую прибыль, денежный поток, точку безубыточности, NPV, DCF, IRR, Payback Period, PI и юнит-экономику. Вы можете моделировать сценарии: как изменится ФОТ при применении пониженных тарифов, как повлияет рост зарплат на страховые взносы, и где находится оптимальный баланс между уровнем оплаты и налоговой нагрузкой. Это помогает планировать бюджет на персонал осознанно и принимать решения на основе данных.