Налоги на зарплату
Общие положения
Налоги на зарплату — это обязательные платежи, которые работодатель удерживает из доходов сотрудников (НДФЛ) и уплачивает со своих средств в бюджет и социальные фонды (страховые взносы), формируя реальную стоимость персонала для бизнеса.
Что такое налоги на зарплату простыми словами
Когда компания платит сотруднику зарплату, она платит не только ему. Часть денег уходит в бюджет в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ), а сверху компания платит страховые взносы — обязательные платежи в социальные фонды. В итоге реальная стоимость сотрудника для бизнеса оказывается на 20–40% выше его оклада.
Пример: Сотрудник получает оклад 100 000 рублей. Из этой суммы удерживается НДФЛ 13% = 13 000 рублей. На руки он получает 87 000 рублей. А компания сверх оклада платит страховые взносы 30% = 30 000 рублей. Итого реальная стоимость сотрудника для компании = 130 000 рублей.
Важно: налоги на зарплату — это не только НДФЛ. Это ещё и страховые взносы, которые работодатель платит из своих средств. Именно они делают ФОТ значительно выше суммы окладов.
Какие налоги и взносы платятся с зарплаты
1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
НДФЛ — это налог, который удерживается из дохода сотрудника. Работодатель выступает налоговым агентом: он исчисляет, удерживает и перечисляет налог в бюджет.
В 2026 году действует прогрессивная шкала НДФЛ для резидентов РФ :
Размер дохода, руб. | Ставка, % |
|---|---|
До 2,4 млн включительно | 13 |
Более 2,4 млн до 5 млн включительно | 15 |
Более 5 до 20 млн включительно | 18 |
Более 20 до 50 млн включительно | 20 |
Более 50 млн | 22 |
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме, превышающей установленный порог .
2. Страховые взносы
Страховые взносы — это платежи, которые работодатель платит из своих средств. Они включают взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по временной нетрудоспособности и материнству .
Основной тариф в 2026 году :
30% — с выплат в пределах предельной базы;
15,1% — с сумм, превышающих предельную базу.
Предельная база для исчисления страховых взносов на 2026 год составляет 2 979 000 рублей в отношении каждого физического лица .
3. Взносы на травматизм
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2026 году сохранены на уровне 2025 года . Тарифы дифференцированы по классам профессионального риска и составляют от 0,2% до 8,5% от фонда оплаты труда .
Пониженные тарифы для МСП в 2026 году
С 1 января 2026 года пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ могут применять только субъекты МСП с основным видом деятельности из перечня, утверждённого Правительством РФ, и предприятия общепита .
МРОТ в 2026 году составляет 27 093 рубля . Соответственно, 1,5 МРОТ = 40 639,5 рублей .
Для субъектов МСП из обрабатывающих производств сохраняется пониженный тариф 7,6% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ .
Как рассчитать налоги на зарплату
НДФЛ = Оклад × Ставка НДФЛ
Страховые взносы = Оклад × Тариф взносов
Пример расчёта для сотрудника с окладом 100 000 руб.:
Показатель | Сумма |
|---|---|
Оклад | 100 000 руб. |
НДФЛ (13%) | 13 000 руб. |
На руки | 87 000 руб. |
Страховые взносы (30%) | 30 000 руб. |
Реальная стоимость для компании | 130 000 руб. |
Налоги на зарплату и юнит-экономика
Налоги на зарплату влияют на юнит-экономику через:
ФОТ — страховые взносы увеличивают фонд оплаты труда на 30%.
Себестоимость — зарплата производственного персонала с взносами включается в себестоимость.
Постоянные расходы — зарплата административного персонала с взносами относится к постоянным затратам.
CAC — зарплата отдела продаж с взносами формирует стоимость привлечения клиента.
Точку безубыточности — рост налогов на зарплату увеличивает точку безубыточности.
Пример:
Оклад: 50 000 руб.
Страховые взносы: 15 000 руб.
Итого: 65 000 руб.
При производительности 30 единиц: 2 167 руб. на единицу.
Если производительность вырастет до 40 единиц: 1 625 руб. на единицу.
Как оптимизировать налоги на зарплату
1. Использование пониженных тарифов
Проверьте, соответствует ли ваш основной вид деятельности перечню для пониженных тарифов МСП .
Соблюдайте условие о доле доходов не менее 70% от основного вида деятельности .
2. Оптимизация структуры выплат
Часть выплат может быть оформлена как компенсации, не облагаемые взносами (например, компенсация за использование личного имущества).
Материальная помощь при рождении ребёнка до 1 млн рублей не облагается НДФЛ и взносами .
3. Гибкие формы занятости
Аутсорсинг непрофильных функций.
Привлечение самозанятых и подрядчиков по ГПХ (но с осторожностью — риск переквалификации).
4. Планирование ФОТ
Учёт страховых взносов при расчёте реальной стоимости сотрудника.
Сравнение планового и фактического ФОТ.
Типичные ошибки при расчёте налогов на зарплату
Игнорирование страховых взносов — реальная стоимость сотрудника занижается на 30%.
Неучёт предельной базы — при высоких зарплатах тариф снижается до 15,1%, что нужно учитывать .
Путаница НДФЛ и взносов — НДФЛ удерживается из дохода сотрудника, взносы платит работодатель.
Неверное применение пониженных тарифов — при несоответствии условиям взносы пересчитываются по 30% с начала года .
Отсутствие планирования — налоги на зарплату растут бесконтрольно при масштабировании.
Налоги на зарплату в PlanTap
В PlanTap налоги на зарплату являются неотъемлемой частью финансовой модели и расчёта ФОТ. Вы задаёте оклады, систему премирования и категории сотрудников, и система автоматически рассчитывает НДФЛ, страховые взносы по applicable тарифам (с учётом МСП, IT-льгот и предельной базы), а также реальную стоимость каждого сотрудника для компании. PlanTap позволяет моделировать сценарии: как изменится ФОТ при росте зарплат, как повлияет применение пониженных тарифов на себестоимость, и где находится оптимальный баланс между уровнем оплаты и налоговой нагрузкой. Это помогает планировать бюджет на персонал осознанно и принимать решения на основе данных.